【マイクロ法人】法人でETFを運用するときの５つの落とし穴を解説します

以前このような記事を書きました。

多くの方に記事を読んでいただき、疑問点をコメントいただく機会が増えました。

マイクロ法人で事業を行う傍ら、プールされている資産運用をしたいと考える人も多いようです。

今回は法人で株を運用するときの５つの落とし穴を解説しました。

法人で株を運用するときの５つの落とし穴を解説

簿記の知識がないと仕訳で混乱する

法人で株を資産するには最低限、簿記3級レベルの会計知識が必要です。

簿記の基礎は以前に解説済みなので今回は簡単に説明します。

貸借対照表(B/S)

貸借対照表(B/S)に出てくる科目は「資産」「負債」「純資産」です。

それぞれの関係としては「資産」ー「負債」＝「純資産」です。

損益計算書(P/L)

損益計算書の科目は「収益」「費用」「純資産」で

同様に「収益」ー「負債」＝「純資産」です。

B/SとP/Lの連動

B/SとP/Lはそれぞれ扱う科目は異なりますが、1つの仕訳で両方の科目が出てくることもあります。

例えば売上として現金100円を受け取った場合は

現金（資産） 100円/ 売上 （収益） 100円

といった具合で、科目はそれぞれ独立していますが、B/LとP/Lは常に連動して動いています。

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法人の赤字の定義でつまずく

法人の赤字について根本的に理解していないと理解面でつまずきます。

法人の赤字はP/Lでの「利益」(＝「収益」ー「費用」)がマイナスということです。

法人が赤字はP/L科目のみで説明可能で資産や負債といったB/S科目は法人の赤字には影響がありません。

つまり ” 法人の赤字とB/S科目は無関係” ということです。

役員借入金の勘定科目を勘違いしてしまう

法人のETF運用は法人に貸し付けた現金（役員借入金）を使って、法人で株（有価証券）を買うことになります。

ここで役員借入金は現金(資産)の反対の科目ですから「負債」の勘定科目です。

いただくコメントを拝見すると役員借入金を「費用」と勘違いする方が多いようです。

株を法人に移すのは贈与扱いになる

過去の私はこのように考えていました。

個人から法人に「資産」である有価証券が移ると、法人に「資産」を贈与したという扱いになります。

どのように仕訳がされるのでしょうか？

100万円の株式を移した場合は

有価証券(資産) 100万円/ 雑収入 100万円

のように法人に「収益」として計上されます。

このまま経費と相殺されずに、決算を迎えればその利益に、法人税が課税されてしまいます！

法人に贈与した資産は個人に戻しづらい

前ブロックで学んだように個人から法人に株を渡すと、利確は免れるものの、法人に収益が発生してしまいます。

と考えるわけですが、やはり落とし穴があります。

法人に貸し付けた現金で株を買う場合

現金500万円を法人に貸し付けた場合、その時の仕訳は

現金（資産） 500万円 / 役員借入金 500万円 となります。

その現金で株式を購入して運用します。

次はその株式を売却して、現金を法人から個人に戻すときの仕訳をします。(手数料やその他税は省略)

役員借入金 500万円 / 現金 500万円

のように株の運用で「資産」に増減があっても、しっかり「負債」役員借入金勘定があれば、相殺の仕訳をすれば、簡単に個人に現金を戻せます。

法人に株を贈与した場合

一方で、株を法人に贈与した場合の仕訳は

有価証券(資産) 500万円 / 雑収入(収益) 500万円

後に有価証券を売却して、個人に現金を戻そうとしても対になる負債がありません。

法人という他人にあげてしまった資産は簡単に取り戻せません。

役員報酬で少しずつ移したり、費用を払ったりすることはできますが、退職金など特殊な事例でなければまとまった現金を個人に移すのは難しいでしょう。

法人で株を運用するときの５つの落とし穴を解説 まとめ

最後までお読みいただいてありがとうございます！

マイクロ法人で資産運用するのは、資産運用上理にかなった方法です。

この記事を読んでそのピットホールに注意した資産運用を心がけましょう！

今回の記事のまとめ

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以上Dr.さいとーでした！