マイクロ法人で高配当ETFに投資する方法

マイクロ法人

こんにちは。Dr.さいとーです。

私は2021年8月にマイクロ法人を設立しました。

私のマイクロ法人は株式投資や不動産投資などを目的とした資産運用会社です。

マイクロ法人で高配当ETFを運用できれば、少ない手間で法人の資産収入を得ることができます。

今回は「マイクロ法人で高配当ETFに投資する方法」を記事にしました。

この記事を読めば

・マイクロ法人で高配当ETFを購入するメリットがわかる!

・マイクロ法人でETFを購入する方法がわかる!

・マイクロ法人で高配当ETFを購入したときの仕訳がわかる!

・マイクロ法人で配当金を受け取ったときの仕訳が分かる!

記事内

マイクロ法人で高配当ETF投資をするメリット

マイクロ法人で株式投資をすることのメリットは

収益である配当金と経費を相殺してから、所得税(法人税)計算がされること

・法人の収益としては手間がかからない

マイクロ法人はもともと利益が少ないことが予想されるので、相殺できることや収益の手間がかからないことのは大きいと考えられます。

マイクロ法人で高配当ETF投資を行うデメリット

マイクロ法人で株式投資をすることのデメリットは

・利益を相殺しない場合の法人税(所得税)はむしろ高くなること

通常、個人の場合の配当金に対する税率は、20.315%(所得税・復興特別所得税15.315%、住民税5%)です。

一方、法人(資本金)の場合には、利益が800万円以下であれば約22%、利益が800万円以上であれば約35%の税率となります。

いずれにしても法人の税率の個人の税率より高くなります。

しっかり経費で相殺しなければ、法人の税率の方が高くなってしまうことには注意が必要です。

マイクロ法人で高配当ETF投資する手順

出典:Pixabay

STEP1. 法人の銀行口座と証券口座開設

STEP2. 法人に現金を貸付ける

STEP3. 法人の証券口座でETFを購入する

STEP4. 高配当ETFの購入時の仕訳行う

STEP5. 配当金受取時の仕訳をする

STEP1. 法人証券口座開設

私は楽天証券で法人の証券口座を開設しました。

楽天証券の証券口座開設は固定電話回線など面倒な手続きが不要でしたので、容易に開設することができるのでおすすめです。

これからSBI証券の法人口座も開設する予定です。

STEP2. 法人に現金を貸し付けるときの仕訳

今回は現金10万円を役員銀行口座→法人銀行口座→法人証券口座へ移す仕訳を見ていきましょう!

法人に普通預金の資金を貸し付ける場合は現金・預金の勘定科目普通預金を使います。

・役員の銀行口座→法人銀行口座

法人証券口座に移す資産の科目は、その他流動資産の科目「預け金」を用います。

・法人銀行口座→法人証券口座

STEP3. 法人の証券口座で高配当ETFを購入する

法人の証券口座に入金ができたら、証券法人口座で株式を購入しましょう!

ここでは高配当ETFであるiショアーズ コア米国配当株 ETF(HDV)を30株購入した場合の画面を見ていきます。

楽天証券で米国ETFを購入した場合は

ログイン→マイページ→取引履歴→「米国株式」を選択して、期間を指定すると今年の取引が見ることができます。

一株あたり102.8ドル × 30株 = 3,084ドル

為替を考慮して

3,084ドル × 114.57円/ドル353,333円(小数点以下切り捨て)・・・①

手数料:13.87ドル × 114.57円/ドル = 1,589円 (小数点以下切り捨て)・・・②

税金:1.38ドル × 114.57円/ドル = 158円(小数点以下切り捨て)・・・・・・③

① + ② + ③ = 355,080円 となります。

STEP3. 高配当ETFを購入したときの仕訳

会計上の有価証券は4種類に分類されます。

①売買目的有価証券 ②満期保有目的有価証券 ③子会社・関連会社株式 ④その他有価証券 です。

高配当ETFは長期利殖目的の有価証券になるので「その他有価証券」に該当します。

その他有価証券の勘定科目である投資有価証券を使います。

先のHDV購入時の仕訳は下記になります。

支払い手数料や支払い消費税は「投資有価証券の取得」に含まれるので、別勘定にはしません。

STEP4. 配当金を受け取ったときの仕訳

※2022年5月13日にこちらの内容を修正・更新しました。

米国株の配当金の仕訳方法はいくつかあるようですが、一番簡易な方法で受取配当金勘定のみで処理する方法」を説明します。

(外国税や源泉徴収などを「租税公課」勘定として処理する方法もあるようですが、煩雑になるので省略)

今回は、SPDR®ポートフォリオS&P500®高配当株式ETFSPYDの受取配当金を例に仕訳をしていきましょう。

楽天証券のマイメニュー>保有商品一覧>外国株式>取引報告書等

と進みます。

最後に配当を受け取った日の「外国証券権利・配当案内書」「閲覧する」を選ぶと次のような画面になります。

実際に受け取っているのは139.3ドルなので、日本円に変換する必要があります。

このときの受取配当金の計算は

国内源泉徴収税課税標準 19,763円 国内源泉徴収税額 3,026円16,737円

仕訳は借方 預け金、貸方が受取配当金となり、

となります。

顧問税理士さんとの質疑応答

出典:Unsplash

Q:受取配当金から引かれている外国税や源泉徴収税などは仕訳しなくていいんでしょうか?

A:外国税や源泉徴収税などは法人税で調整します。

Q:会計上、法人に持たせている有価証券を決算時などに時価評価する必要はありますか?

A:マイクロ法人の場合は会計上、毎期の決算時に評価損益を計上する必要はありません。

Q:税務上(法人税を計算する際)、有価証券の時価評価は必要ですか?

A:税務上はその他有価証券は『売買目的外有価証券』に該当するため、実際に売買を行った時までは購入した金額(帳簿価額)のままの計上になります。

つまり、マイクロ法人では会計処理において時価評価などの煩雑そうな処理は必要なさそうですね!

月々の帳簿付けや税理士さんとのやりとりにおいても、マイクロ法人の経営には簿記3級の知識は必須だと思っています。

私が利用した教材はクレアールです。オンライン授業がスキマ時間の勉強に有用です。

月々の帳簿付けはMoney Forward クラウド確定申告が便利です。

マイクロ法人で高配当ETFに投資する方法 まとめ

最後あでお読みいただき、ありがとうございます!

マイクロ法人で高配当ETFに投資することができれば、手間をかけないで資産収入を得ることができます。

この記事がマイクロ法人を考えている方の参考になれば幸いです。

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以上Dr.さいとーでした!

Dr.さいとー
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それではまたお会いしましょう!!

コメント

  1. ちくわ より:

    わかりやすいブログありがとうござます!
    一つ質問なのですが、
    『外国税や源泉徴収税などは法人税で調整します。』
    と言うのは、例えばその他経費や売上と合わせた結果利益ゼロの場合は、外国税や源泉徴収税は還付されるのでしょうか?

    • Dr.さいとー Dr.さいとー より:

      ちくわさん
      コメントありがとうございます!
      これからもわかりやすいブログを心がけていきます。
      質問の内容ですが、確かに、決算の利益はマイナスで、法人税の還付はありましたが、外国税や源泉徴収税の総額よりは少ない金額でした。
      還付額の計算について再度税理士さんに質問してみたいと思います。
      ご質問ありがとうございます。  Dr.さいとー

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